| 2 min. czytania Korzystanie z samochodu na podstawie umowy leasingu operacyjnego pociąga za sobą możliwość wykupu przedmiotu po upływie okresu użytkowania. Wykup w ramach działalności gospodarczej pozwoli jeszcze na odliczenie podatku VAT (60% nie więcej niż 6 tys. zł) i zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów. W praktyce gospodarczej umowy leasingu operacyjnego samochodów osobowych to niemalże codzienność. Takie rozwiązanie pozwala na użytkowanie samochodu osobowego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej bez konieczności poniesienia wysokiego kosztu zakupu własnego pojazdu. Ponadto wspomniana umowa daje możliwość wykupu samochodu po zakończeniu okresu leasingu po cenie niższej niż wartość początkowa. Warto zatem rozważyć dwie alternatywne możliwości wykupu samochodu – na firmę i przez osobę prywatną. Wykup leasingowanego pojazdu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej Wykup samochodu osobowego na firmę użytkowanego do tej pory na podstawie leasingu operacyjnego pozwala na odliczenie podatku naliczonego w kwocie 60 % z faktury stanowiącej dokument wykupu pojazdu, ale w kwocie nie przekraczającej 6 000 zł. Ponadto nabycie samochodu osobowego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej pozwala na zaliczenie poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodu, co wywiera istotny wpływ na wysokość podatku dochodowego. Zakwalifikowanie kosztu nabycia pojazdu może mieć postać jednorazowego odpisu amortyzującego, co w konsekwencji nie powoduje powstania obowiązku prowadzenia ewidencji jego przebiegu. Niestety, każda transakcja sprzedaży w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu przychodu z pozarolniczej działalności operacyjnej sprzedającego. Wykup samochodu osobowego w celu prywatnego użytkowania Z drugiej strony podatnik powinien być świadomym konsekwencji wynikających z wykupu uprzednio leasingowanego samochodu na cele prywatne. Przede wszystkim należy podkreślić, że ewidentną zaletą tego rozwiązania jest fakt, że po upływie 6 miesięcy od daty wykupu ewentualna sprzedaż pojazdu nie powoduje powstania obowiązku zapłaty z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od towarów i usług. Niestety, przedsiębiorca powinien pamiętać, że wykup leasingowanego samochodu na cele prywatne nie pozwala na odliczenie naliczonego podatku od towarów i usług wynikającego z faktury wykupu. Ponadto prywatnie dokonywany wykup leasingowanego auta przez osobę fizyczną nie pozwala na zaliczenie poniesionych w związku z tym wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Konieczność ewidencjonowania przebiegu pojazdu Jeśli wykupiony do celów prywatnych samochód przedsiębiorca chce jednak wykorzystywać w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, wymaga to ewidencji przebiegu pojazdu. Tylko wtedy określone na zasadach tzw. kilometrówki wydatki może zaliczyć do kosztów przychodów.
Klaudia Sprzedaż samochodu, który nadal jest wzięty w leasing, to tak naprawdę cesja umowy leasingowej, którą możemy wykonać ją w formie płatnej albo nieodpłatnej. Umowa leasingu, która podlega cesji, czyli przeniesieniu na osobę trzecią, zwaną również jako nowy korzystający, musi być zawarta zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego. Umowa taka oznacza, że osoba ją przejmująca bierze na siebie ogół praw oraz obowiązków, jakie są w niej zawarte. Taka cesja może być dozwolona tylko w momencie, kiedy wyrazi na nią zgodę firma leasingowa. Jak działa sprzedaż samochodu objętego leasingiem? Według Kodeksu cywilnego w myśl art. 23b w związku z art. 23a pkt 2 ustawy PIT umowa leasingowa obowiązuje wraz z podstawowym okresem chyba że postanowienia umowy uległy zmianie, jeśli były to zmiany wprowadzone przez leasingodawcę, a nie stronę, która ma przejąć umowę wraz z pojazdem. W takim przypadku jest dopuszczalne przeniesienie przez dotychczasowego użytkownika praw do użytkowania pojazdu na inną osobę. Jeśli mamy do czynienia z leasingiem finansowym – najbardziej popularnym wśród leasingobiorców, wtedy przedmiot leasingu samochodowego jest wpisywany do ewidencji środków trwałych i można go amortyzować w czasie. Ilość odpisów amortyzacyjnych jest niższa od rat czynszu za użytkowanie pojazdu, które zostały faktycznie zapłacone. W tym artykule przeczytasz o: O czym musi pamiętać osoba, na którą przechodzi umowa leasingowa? Nowy leasingobiorca musi wiedzieć, że firma będzie musiała sprawdzić jej wiarygodność, ale również zdolność kredytową. Oznacza to, że musi posiadać on stały dochód, czy to wynikający z posiadania firmy, czy umowy o pracę. Wymagane będą takie dokumenty jak aktualne faktury wystawiane przez firmę, jeśli dana osoba prowadzi działalność gospodarczą lub umowa poświadczająca zatrudnienie. Zdarza się, że leasingodawca wymaga również wyciągów bankowych z kilku miesięcy. Pamiętajmy, że nie tylko osoba posiadająca firmę może przejąć umowę leasingową. W ofercie firm leasingowych istnieje usługa, jaką jest leasing konsumencki. Oferta przeznaczona jest bowiem dla osób prywatnych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. W tym wypadku leasing będzie więc bardzo atrakcyjną konkurencją dla kredytu. Przy leasingu konsumenckim zdolność kredytowa nie jest tak skrupulatnie sprawdzana jak w powyższym przypadku. Ilość dokumentów potrzebnych do wykonania cesji jest minimalna i sprowadza się najczęściej do wyżej wymienionego wyciągu z konta bankowego, aby udowodnić, że leasingobiorca będzie w stanie dopełnić warunków umowy. W przypadku cesji przede wszystkim zobowiązujemy się do regularnego spłacania rat w określonym terminie, który zapisany jest w umowie. W skład rat wchodzić mogą takie opłaty jak ubezpieczenie lub pakiet assistance. Leasingobiorca nabywający pojazd na drodze cesji również ma prawo po zakończeniu umowy nabyć go za ustaloną cenę. Jest to najczęściej 1% wartości początkowej auta. Wykup pojazdu po zakończeniu umowy leasingu Leasing pozwala nam na późniejsze wykupienie auta po zakończeniu umowy. W przypadku leasingu operacyjnego taka transakcja może być przeprowadzona zarówno, gdy leasingobiorcą jest firma, jak i osoba fizyczna, która nie posiada działalności gospodarczej. Jeśli samochód ma później być wpisany w ewidencję środków trwałych, koszty jakie są ponoszone przez amortyzację, dają nam prawo do odliczenia pojazdu od podatku VAT. Można zrobić to na podstawie wydanej przez firmę leasingową faktury wykupu. Możemy również rozliczyć wszystkie wydatki związane z używaniem samochodu, w tym koszty OC, czy też AC. Sprzedaż wykupionego auta po leasingu W sytuacji, kiedy wykupujemy pojazd prywatnie, nie możemy odliczyć VAT od umowy wykupu. Wykupienie auta w leasingu daje nam prawo do jego własności, co oznacza, że odpowiadamy za terminowe płacenie składek ubezpieczenia i samodzielnie wykonujemy wszystkie prace serwisowe. Taki samochód możemy także sprzedać na podstawie sporządzonej przez nas umowy. Nie musimy więc prosić o pośrednictwo firmę leasingową, od której został wykupiony pojazd. Jako właściciele możemy samodzielnie ustalić wartość pojazdu, a także warunki zawarcia transakcji. Sprawdź jak odliczyć VAT od firmowego samochodu! >> W przypadku firmy oraz sprzedaży wykupionego auta sytuacja wygląda nieco inaczej. Jeśli przedsiębiorca wykupi auto od firmy leasingowej i ma je wpisane w rejestr środków trwałych, to przy jego sprzedaży musi on doliczyć kwotę podatku VAT, co łączy się ze wzrostem ceny pojazdu. Aby tego uniknąć, przedsiębiorca musiałby wykupić pojazd na warunkach takich, jak w przypadku osoby prywatnej, nie posiadającej działalności gospodarczej. Konieczne jest tutaj wypisanie pojazdu z rejestru środków trwałych firmy. Samochód staje się więc prywatną własnością przedsiębiorcy, co sprawia, że może być sprzedany bez potrzeby naliczania podatku VAT. Jeśli jesteśmy właścicielami firmy i nie zamierzamy dalej użytkować auta w celach służbowych, które wykupiliśmy od firmy leasingowej, możemy usunąć je jako środek trwały, by stało się jedynie naszą prywatną własnością. W takim wypadku możemy sprzedać je na zasadach takich samych, jak w przypadku osoby prywatnej, która sprzedaje własny pojazd. Niezależnie od tego, czy pojazd wykupimy jako osoba prywatna, czy jako firma przed jego wykupieniem jesteśmy zobligowani do zapłacenia wszystkich rat leasingowych oraz innych zobowiązań, by nie mieć zaległości w płatnościach. W przeciwnym razie firma leasingowa może nie zgodzić się na wykup przez nas pojazdu. Kiedy kończy nam się leasing samochodu, warto poinformować firmę nieco wcześniej o naszej chęci wykupienia pojazdu. Najlepiej zrobić to na około 2-3 tygodnie przed końcem umowy. Można poinformować o takiej chęci za pomocą specjalnego wniosku, który zostanie dołączony do ostatniej faktury. Kończy Ci się umowa leasingowa? Sprawdź jakie masz możliwości O czym jeszcze należy pamiętać, gdy sprzedajemy samochód w leasingu? Przy sprzedaży samochodu używanego, w tym objętego nadal leasingiem, możemy być zwolnieni z podatku VAT. Aby to ustalić, należy sprawdzić jaką ilość miesięcy użytkowaliśmy samochód po wykupieniu go od firmy leasingującej. Chodzi o okres, w którym użytkowaliśmy pojazd będąc jego prawym właścicielem. Jeśli od wykupu do sprzedaży nie minęło 6 miesięcy, wtedy nie przysługuje nam zwolnienie z podatku. Po tym czasie można uznać pojazd za używany środek trwały i na fakturze sprzedaży samochodu nie będzie widniał podatek VAT.
Sprzedaż auta po leasingu bez VAT. Sprzedaż samochodu osobowego, który jest przedmiotem leasingu operacyjnego a po wykupie zostanie przeznaczony na cele prywatne i nie będzie dalej wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej, nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. Sprzedający nie będzie występował w charakterze podatnika Artykuły: Samochód w firmie Umowa leasingu operacyjnego jest umową zawieraną na czas określony. W sytuacji, gdy okres ten kończy się, korzystający musi podjąć decyzję, czy wykupić przedmiot leasingu, czy też wskazać osobę trzecią, która dokona takiego nabycia. Jeśli korzystający nie zdecyduje się na żadną z tych opcji, wówczas przedmiot leasingu nadal pozostaje własnością leasingodawcy. Moment wykupu jest zaś niezwykle istotny zarówno z uwagi na ekonomiczne, jak i podatkowe konsekwencje podjętej decyzji. Od tego bowiem, kto będzie nabywcą poleasingowego samochodu, zależy cena, za jaką zostanie on sprzedany. W przypadku, gdy nabycia dokona korzystający, który jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, pojawia się także pytanie, czy wprowadzić samochód jako składnik majątku w prowadzonej działalności gospodarczej, czy też uznać go za składnik majątku prywatnego. Zasady ustalania ceny sprzedaży samochodu poleasingowego Cena, za jaką zostanie sprzedany samochód poleasingowy, zależy od tego, kto będzie jego nabywcą. Jeśli zakupu dokona dotychczasowy korzystający, a jednocześnie: upłynął podstawowy okres umowy leasingu oraz cena wykupu nie jest niższa od hipotetycznej wartości netto samochodu (jest to wartość początkowa samochodu pomniejszona o odpisy amortyzacyjne z uwzględnieniem współczynnika 3), wówczas finansujący może przenieść własność tego pojazdu na korzystającego za ową uzgodnioną cenę wykupu. Stanowi o tym art. 23c pkt 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT). W przeciwnym wypadku, tj. wtedy, gdy nabywcą ma być osoba trzecia lub dotychczasowy korzystający, ale nie zostały spełnione wyżej wskazane warunki, w oparciu o postanowienia tego samego przepisu, czyli art. 23c pkt 1 ustawy o PIT, a także art. 23d pkt 1 ustawy o PIT, finansujący ma obowiązek rozpoznania przychodu w wysokości wartości rynkowej przedmiotu leasingu. Oczywistym jest więc, że tak też określi cenę, za jaką dokona sprzedaży. Konsekwencje ujęcia samochodu poleasingowego jako składnika majątku w prowadzonej działalności gospodarczej podatek dochodowy Samochód należy ująć w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, przyjmując jako wartość początkową wartość wynikającą z faktury zakupu (tj. w zależności od tego... DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU JEST BEZPŁATNYWYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE. Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego. REJESTRACJA dla nowych użytkowników LOGOWANIE dla użytkowników DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do: ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza) narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach kalkulatorów i baz danych działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą Czas rejestracji - ok. 1 min Uwaga Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem » Ostatnie artykuły z tego działu Zwrot za ładowanie samochodu elektrycznego a przychód pracownikaWSA. Odliczenie 100% VAT od auta przy braku pełnej dokumentacjiJakie skutki podatkowe dla firm ma leasing samochodu osobowegoSprzedaż samochodu wykupionego z leasingu po zmianach. Co z PIT?Przychód z tyt. wykorzystywania samochodu służbowego dla celów prywatnych w 2022 rokuOdliczenie VAT w przypadku firmowego samochodu osobowegoNajem samochodu osobowego: Pełne odliczenie VAT bez ewidencji przebiegu pojazdu i VAT-26Samochód w wynajmie długoterminowym w kosztach podatkowychSłużbowa hybryda do celów prywatnych: Zwrot kosztów ładowania bez PIT Rozliczenie VAT od samochodu z UEWszystkie artykuły z tego działu »Podatek VAT Wykup samochodu z leasingu Indywidualne porady prawne Aleksander Słysz • Opublikowane: 2015-05-22 Za trzy miesiące kończy mi się leasing na samochód. W umowie mam wykup 1%. Chciałbym samochód wykupić, ale pojawia się problem, wykupując samochód jako firma muszę go sprzedać na FV i wtedy zapłacić VAT i podatek. Czy mam możliwość uniknięcia tych kosztów (podatku i VAT)? Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie. Istnieje, zupełnie legalna i bardzo popularna możliwość uniknięcia podatku dochodowego w działalności gospodarczej i VAT. Opiera się to rozwiązanie nie jak Pan zakłada w swoim scenariuszu na wykupie w ramach prowadzonej działalności, a na wykupie prywatnie tzn. poza prowadzoną działalnością gospodarczą. Zgodnie z Kodeksem cywilnym przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego. Tym samym nie jest niezmiennym i obowiązkowym czy też koniecznym elementem umowy leasingu prawo wykupu. Jest to dodatkowe uprawnienie, które przysługuje Panu na mocy zawartej umowy. W doktrynie zauważa się słusznie, że „Niezależnie od tego, w jaki sposób skonstruowana jest klauzula przewidująca nabycie przez korzystającego prawa własności przedmiotu leasingu, stanowi ona dodatkowy element umowy leasingu, który można zaliczyć do accidentalia negotii. Prawo takie przysługuje korzystającemu tylko wówczas, gdy tego typu postanowienie zostało wprowadzone do umowy leasingu bądź zawarte w dodatkowym porozumieniu stron. Postanowienia tego typu nie należą do essentialia negotii umowy leasingu i w żadnym wypadku nie decydują o kwalifikacji prawnej umowy jako umowy leasingu ani o rodzaju leasingu (finansowany czy operacyjny; por. A. Kidyba, Prawo handlowe, 2009, s. 915; por. też wyrok SN z 30 czerwca 2004 r., IV CK 519/03, Glosa 2006, nr 4, poz. 11)” (Katarzyna Kopaczyńska-Pieczniak, w: Kidyba Andrzej (red.), Gawlik Zdzisław, Janiak Andrzej, Kopaczyńska-Pieczniak Katarzyna, Kozieł Grzegorz, Niezbecka Elżbieta, Sokołowski Tomasz, Kodeks cywilny. Komentarz. Tom III. Zobowiązania – część szczególna, LEX, 2010). Reasumując, umowa z leasingodawcą dopuszcza nabycie przez leasingobiorcę przedmiotu leasingu, zazwyczaj możliwy jest wykup przez osobę fizyczną tak w ramach prowadzonej działalności jak i poza nią (a czasem nawet wskazanie osoby trzeciej, która wykupu może dokonać). Jest to rozwiązanie standardowo wykorzystywane przez wielu przedsiębiorców. Ma na celu uniknięcie sytuacji w której wraz z chwilą wykupu samochód staje się majątkiem związanym z działalnością. Rozwiązanie to powoduje, że nie będzie ani potrzeby wycofywania samochodu z działalności ani opodatkowania zbycia podatkiem właściwym dla działalności gospodarczej, albowiem z chwilą wykupu prywatnie stanie się Pan właścicielem samochodu prywatnie i może Pan go sprzedać poza działalnością. Tu dodać należy, że sprzedaż przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpi wykup spowoduje konieczność opodatkowania dochodu z takiego zbycia. Natomiast sprzedaż po upływie wskazanego okresu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) nie powoduje powstania przychodu, który należy rozliczyć i opodatkować. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Indywidualne porady prawne Indywidualne Porady Prawne Masz problem z podatkiem VAT?Opisz swój problem i zadaj pytania.(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
Ogólna zasada brzmi: tak, wykup samochodu z leasingu w większości przypadków się opłaca. Mamy bowiem na własność majątek o określonej wartości. I przepisy Polskiego Ładu nie zmieniły wiele w podejściu do wykupu. Jest on wciąż możliwy i wciąż jest opłacalny. Różnice są nieznaczne w odniesieniu do tego, czy kupujemy pojazd
Przedsiębiorcy bardzo chętnie korzystają z ofert leasingowych z uwagi na fakt, że leasing jest bardzo atrakcyjną formą finansowania. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą ma prawo do wykupienia pojazdu z leasingu operacyjnego na bardzo preferencyjnych warunkach. Wielu podatników decyduje się na wykup samochodu z leasingu na cele prywatne. Jak kwestia takiego wykupienia wygląda w świetle ustawy o PIT i VAT?Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego przedsiębiorca może zdecydować się na wykupienie pojazdu na cele prywatne. Podatnik nie ma wówczas możliwości odliczenia VAT od zakupu samochodu. Wydatki poniesione w związku z wykupem nie mogą być ponadto zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Samochód nie znajdzie się wówczas w ewidencji środków samochodu z leasingu - sprzedaż Przedsiębiorca, który wykupił pojazd na cele prywatne musi liczyć się z tym, że późniejsza sprzedaż spowoduje u niego powstanie przychodu z działalności gospodarczej (jeżeli do zbycia dojdzie w ciągu 6 lat). Opinia ta jest spowodowana faktem, że podczas trwania umowy odliczany był VAT naliczony od rat leasingowych oraz wydatków związanych z bieżącym użytkowaniem pojazdu. Głównym argumentem jest jednak fakt, że warunki związane z wykupem samochodu są tak atrakcyjne ze względu na to, że wykupujący jest osobą prowadzącą działalność, a nie osobą prywatną. Istnieje jednak druga opinia na ten temat. Zgodnie z nią w momencie, kiedy samochód po wykupie nie był użytkowany w ramach działalności nie może być on ujęty w ewidencji środków trwałych. Z kolei przychód z działalności gospodarczej powstać może w przypadku sprzedaży środka trwałego. Zatem ciężko jest uznać, że w danej sytuacji mamy do czynienia z powstaniem przychodu z działalności. Zgodnie z interpretacją WSA samo odliczania VAT od rat leasingowych oraz wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu, nie warunkuje zaliczenia go do składników majątku przedsiębiorstwa. Wówczas, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT, jeżeli sprzedaż nastąpi po upływie 6 miesięcy nie będzie stanowiła przychodu. Podsumowując, wykup samochodu z leasingu na cele prywatne, a szczególnie jego późniejsza sprzedaż, nie może zostać jednoznacznie oceniony. Jest to spowodowane faktem, że organy podatkowe prezentują dwa odrębne stanowiska. W przypadku wystąpienia takiego zdarzenia za stosowne uznaje się wystąpienie o wydanie interpretacji indywidualnej. Zgodnie z art. 7091 Kodeksu cywilnego przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający Wykup auta z leasingu. Jak wykupić auto z leasingu. Jak dokonać darowizny samochodu wykupionego z leasingu. Sposoby na wykup i sprzedaż samochodu po rozpowszechnioną formą finansowania samochodów do firmy stał się od jakiegoś czasu leasing. Ta forma finansowania ma wiele zalet, wśród których jedną z ważniejszych jest funkcja tworzenia kosztów podatkowych. JakWiększość umów leasingowych jest tak skonstruowana, by po spłacie samochodu czy maszyny i zakończeniu umowy leasingowej wykupić przedmiot leasingu. Następnie część Klientów chce sprzedać samochód, inni chcieliby pozostawić auto lub maszynę w majątku firmy. Jest też grupa klientów która chciałaby przenieść auto do majątku auta z leasinguW przypadku umowy leasingu zawieranej na osobę prawną (np. sp. z nie istnieje żadne pole manewru, można wykupić przedmiot tylko na działalność gospodarczą. Jeśli prowadzimy jednoosobową działalność gospodarczą, wówczas wykup samochodu po leasingu może nastąpić na kilka sposobów. Poniżej zamieszczamy opis kilku metod wykupu auta po samochodu z leasingu i jego sprzedażZakup samochodu po zakończeniu leasingu na firmę jest najczęściej stosowanym sposobem nabycia auta. Samochód wykupuje firma która do tej pory leasingowała auto, korzystając z prawa wykupu które zagwarantowane jest w umowie wartość zakupu nie przekracza 3500 zł netto, zakup taki można wliczyć jednorazowo w koszty. Gdy cena zakupu jest wyższa, taki wydatek wpisuje się w koszty poprzez jego amortyzowanie. Podatek VAT można odliczyć jednorazowo poprzez odpisanie 50 lub 100% VAT. Prawo do odliczenia 50% VAT przysługuje jeśli auto osobowe będziemy wykorzystywali do użytku służbowego i jednocześnie pamiętać, że w przypadku sprzedaży takiego auta , konieczne jest naliczenie od ceny sprzedaży podatek VAT 23%. Kwotę uzyskaną ze sprzedaży zaliczyć trzeba będzie do przychodu firmy, który będzie podlegał opodatkowaniu. Opodatkowanie ustaje dopiero po 6 latach od zakupu auta czy sposobem na zminimalizowanie podatku należnego do zapłaty, jest takie ustalenie wysokości kwoty wykupu przy zawieraniu umowy leasingowej, by kwota ta była możliwie zbliżona do wartości auta podczas jego sprzedaży z firmy. Wówczas kwota wykupu z leasingu i kwota ze sprzedaży będą równoważyć obciążenia podatkiem dochodowym i VAT. Należy jednam mieć na uwadze, że takie ustalenie podwyższonego wykupu spowoduje naliczenie większych odsetek od spłaty leasingu w porównaniu z wykupem za zwyczajowy 1%.Trzeba również liczyć się z tym, że firmy leasingowe dopuszczają powiększenie wykupu tylko do pewnego, bezpiecznego dla siebie poziomu. W leasingu standardowym na pewno nie osiągniemy wykupu równego wartości rynkowej auta. Manewr z powiększonym wykupem jednocześnie osłabia kosztotwórczą rolę leasingu. Po prostu przesunięcie części spłaty z rat na powiększony wykup spowoduje, że nie będzie możliwe wliczenie tej części spłaty przedmiotu w auta z leasingu na cele prywatneNiektóre firmy leasingowe dopuszczają również zakup samochodu po leasingu na firmę w formie wykupu na osobę prywatną. W takiej sytuacji auto nie zostanie wliczone do majątku firmy, nie będzie więc można odliczyć VAT od faktury wykupu. Nie będzie też można takiego zakupu wliczyć w koszty. Są to oczywiste minusy tej opcji dokonanie takiej operacji jest fakt, iż przy sprzedaży przez osobę prywatną nie będzie trzeba doliczać podatku VAT. Kupujący auto jest jedynie zobowiązana do zapłaty 2% podatku od czynności cywilnoprawnych. Podatku tego nie płaci oczywiście kupujący na osobę prywatną od firmy leasingowej, która wystawia fakturę sprawą jest kwestia podatku dochodowego od sprzedaży samochodu wykupionego przez osobę prywatną z leasingu. Zgodnie ze stanowiskiem organów skarbowych, jeśli przedmiot taki zostanie sprzedany przez osobę prywatną po upływie 6 miesięcy od daty nabycia, to przychód powstały z takiej transakcji nie będzie powodował powstania obowiązku podatkowego. Innymi słowy, należy poczekać minimum 6 miesięcy ze sprzedażą takiego bezwzględnie pamiętać, że zastosowanie takiego sposobu uniknięcia podatku będzie możliwe tylko jeśli zakup nastąpił na osobę prywatną i w żadnym razie auta nie wprowadzono wcześniej do majątku również zdawać sobie sprawę, że istnieje pogląd iż zakup auta z leasingu na osobę prywatną powinien być traktowany jako zakup przez osobę trzecią, czyli powinien nastąpić za cenę rynkową. Jest to jednak pogląd będący w względu na często rozbieżne interpretacje dokonywane przez różne organa skarbowe, warto przed zastosowaniem tego rozwiązania postarać się o wydanie indywidualnej interpretacji w konkretnej sprawie. Oczywiście wykup na osobę prywatną możliwy jest tylko jeśli prowadzimy jednoosobową działalność samochodu wykupionego z leasinguJeśli wykupiliśmy samochód z leasingu na jednoosobową działalność gospodarczą, możemy spróbować uniknąć podatku dochodowego przy odsprzedaży poprzez dokonanie darowizny osobom bliskim (np. małżonek, rodzice, dzieci). W takiej sytuacji unikamy również podatku od darowizny. Trzeba jednak pamiętać, że w tym modelu darczyńca powinien naliczyć VAT do odprowadzenia. Następnie obdarowany może sprzedać auto osobie trzeciej przy zastosowaniu standardowego opodatkowania 2% opłaty skarbowej, jeśli obdarowany zaczeka minimum 6 miesięcy ze darowizny należy zgłosić do właściwego Urzędu wykup samochodu po leasingu się opłaca? Na to pytanie trudno jednoznacznie odpowiedzieć. Każdy musi sam zważyć wszystkie za i przeciw, policzyć ewentualne koszty związane z każdym sposobem wykupu przedmiotu. Naszym zdaniem bardzo ważnym elementem w tych rozważaniach jest również wzięcie pod uwagę stanowiska organów skarbowych. Jedni z klientów są w stanie w jakiejś część podjąć ryzyko związane z wykupami na osobę prywatną lub darowizną, inni wolą tego nie robić i przede wszystkim mieć przysłowiowy „święty spokój” ze strony organów z tych rozwiązań ma swoje wady i zalety i każdą sytuację należy rozważyć indywidualnie. W przypadku wątpliwości jednak warto zwrócić się po fachową poradę u doradcy leasingowego i skorzystać z jego bez podatkuRaty leasingu operacyjnego pomoże obliczyć Tobie kalkulator leasingowy dla firm. Istnieje ryzyko, iż uznają one, że przedmiotowy samochód stanowi mimo wszystko majątek prowadzonego przez osobę, o której mowa, przedsiębiorstwa, a w konsekwencji - przychód z jego sprzedaży (jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej) powstanie również wówczas, gdy sprzedaż nastąpi po 6 miesiącach od jego wykupu. Jednak z drugiej strony na podnajem można zdecydować się, zanim upłynie 40% czasu jego amortyzacji, zachowując prawo do wykupu. Wypowiedzenie umowy z leasingodawcą. To rozwiązanie najmniej korzystne i w zdecydowanej większości przypadków niepolecane. W porównaniu do cesji, wcześniejsze zerwanie umowy leasingu przez leasingobiorcę Opłata ta, jest wydatkiem jednorazowym związanym z zawarciem umowy leasingu, a w konsekwencji i wydaniem samego przedmiotu leasingu. W takim przypadku na płaszczyźnie powołanych przepisów, pierwsza opłata leasingowa powinna zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo, bez konieczności rozliczania jej w czasie”. Kilometrówka a prywatny samochód w działalności. Aby wykorzystywać samochód prywatny w działalności gospodarczej, należy prowadzić dla niego ewidencję przebiegu pojazdu, jest to tzw. kilometrówka. Na jej podstawie będzie możliwe zaliczenie wydatków związanych z użytkowaniem tego pojazdu do kosztów uzyskania przychodów. Kolejna zmiana w zakresie leasingu aut weszła natomiast w 2021 roku, kiedy to wydłużono minimalny okres amortyzacji auta osobowego wykupionego z leasingu. Zgodnie z obowiązującymi od tego czasu przepisami środki trwałe zaczęto uważać za używane tylko wówczas, gdy podatnik udowodnił, że przed ich nabyciem były wykorzystywane przezBrak możliwości leasingu używanego samochodu i limity przebiegów. Leasing z wysokim wykupem samochodu zazwyczaj ogranicza się do nowych pojazdów, ponieważ finansowanie używanego auta byłoby zbyt ryzykowne dla leasingodawcy. Duży wykup najczęściej wiąże się z limitem kilometrów, którego kontrolowanie może być uciążliwe dlaLeasing: Rozlicz wykup auta osobowego po leasingu. Korzystanie z samochodu na podstawie umowy leasingu operacyjnego pociąga za sobą możliwość wykupu przedmiotu po upływie okresu użytkowania
